В таблице 1.3 представлена суммарная оценка сильных и слабых сторон, угроз и возможностей внешней среды.
Таблица 1.3 –
Суммарная оценка сильных и слабых сторон, угроз и возможностей внешней среды.
сильные стороны
слабые стороны
Квалифицированный персонал
18
недостаток финансов
11
стабильное обеспечение параметров теплоносителя
14
недостаточное обеспечение современным оборудованием
17
высокая надежность
12
устаревшее оборудование
15
Угрозы
Возможности
Ослабление рынка сбыта тепловой энергии
13
увеличение круга потребителей
23
неблагоприятные условия для подключения новых потребителей тепла
внедрение автоматики
20
ожесточение конкуренции
ослабление нестабильности предприятия
Помимо количественной оценки сильных и слабых сторон, угроз и возможностей, необходимо сформулировать проблемы в рамках матрицы SWOT-анализа. Данные проблемы представлены в приложении А, таблица А 1.
В таблице 1.4 представлена количественная оценка проблем проекта.
Таблица 1.4
Количественная оценка проблем проекта.
Проблема
Оценка
Усиление эффективного теплоснабжения
3
Дальнейшее увеличение надежности и стабильность обеспечение теплом
4 (2+2)
Квалифицированные кадры в состоянии обеспечить необходимым теплоснабжением
5 (3+2)
Улучшение качества теплоснабжение
Увеличение потребителей, желающих подключиться к потреблению тепла
Повышение квалификации персонала
5
Повышение профессионализма персонала
7 (4+3)
Увеличение ассортимента теплосчетчиков
5(3+1+1)
Увеличение объемов производства тепловой энергии
8 (3+3+2)
Получение правительственных субсидий
4 (2+1+1)
Освоение новых технологий
2 (1+1)
Ввод новых технологий
8 (2+2+2+2)
Аккумуляция денежных средств
7 (3+2+2)
Дополнительное финансирование
9 (5+4)
Разработка новых проектов тепловых сетей
13 (5+4+2+2)
Из данных таблицы 1.4 видно, что главной проблемой является разработка новых проектов, для этого необходимо также дополнительное финансирование, которое обеспечит ввод новых технологий , что может повысить объемы производства тепловой энергии.
1.3. Анализ финансового состояния Открытого Акционерного Общества «Челябинских Тепловых Сетей»
Анализ финансового состояния начинается с общей оценки структуры средств хозяйствующего субъекта и источников их формирования. В этой ситуации используются приемы структурно-динамического анализа (таблица 1.5).
В таблице 1.5 представлена динамика состава и структуры бухгалтерского баланса.
Таблица 1.5
Динамика состава и структуры бухгалтерского баланса.
Актив
2004 год
2005 год
Изменение
Пассив
Внеоборотные активы
342630
306426
-36204
Капитал и резервы
507471
513473
+6002
То же, % к итогу
50
45
-5
74
76
+2
Оборотные активы
339604
372070
+32466
Долгосрочные обязательства
_
55
+5
То же, % к
итогу
Краткосрочные обязательства
174763
165023
-9740
26
24
-2
Валюта баланса
682234
678496
-3738
100
Из таблицы 1.5 видно, что к 2005 году внеоборотные активы в общей стоимости активов стали занимать 45% , т.е. уменьшились по сравнению с 2004 годом на 5%, это произошло в связи с тем, что устарело оборудование.
Оборотные активы увеличились на 32466 тысяч рублей. Источники формирования имущества также увеличились за счет увеличения собственного капитала на 6002 рубля. К 2005 году доля собственного капитала в общем объеме источников покрытия составила 76% и увеличилась на 5% по сравнению с 2004 годом, а заемного капитала 24% и уменьшилась на 5% по сравнению с 2004 годом. Это в большей мере свидетельствует об укреплении финансового положения организации.
Таким образом, в пополнении своих активов предприятие обходится преимущественно собственными средствами.
После общей оценки динамики состава и структуры активов и пассивов
баланса необходимо подробно исследовать состав отдельных элементов имущества и источники его формирования.
В таблице 1.6 представлена динамика состава и структура основного и оборотного капиталов (активов) ОАО «ЧТС».
Таблица 1.6
Динамика состава и структура основного оборотного капиталов (активов) ОАО «ЧТС».
Показатель актива баланса
Остатки по балансу, тыс.руб.
Структура, %
А
изменение
Внеоборотные активы, в том числе:
-6
Основные средства
294803
250218
-44585
43
37
Нематериальные активы
1758
2360
+602
0,3
+0,1
Незавершенное строительство
20099
28128
+8029
2,9
4
+1,1
Долгосрочные финансовые вложения
25970
25720
-250
3,8
3,7
-0,1
Оборотные активы, в том числе:
+4
Запасы
154947
182551
+27604
27
НДС
20203
19750
-453
-
Остатки по балансу, тыс.руб
Дебиторская задолженность (менее 12 месяцев)
94415
108466
+14051
16
Денежные средства
58757
33083
-25674
9
-4
Краткосрочные финансовые вложения
11282
-11282
1
-1
Прочие оборотные активы
28220
+28220
Итого активов
Как свидетельствуют данные таблицы 1.7, внеоборотные активы предприятия состоят большей частью из основных средств. В оборотных активах предприятия к 2005 году преобладают запасы (27%), на дебиторскую задолженность приходится 16%, денежные средства составляют 5%. Удельный вес дебиторской задолженности в активах увеличился на 2%, а денежных средств уменьшилось на 4%. На конец 2005 года свободные денежные средства составляют 33083 рублей, которые предприятие может пустить в оборот, например, для получения материальных оборотных активов.
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке ее убывания, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам погашения и расположенных в порядке их возрастания.
В таблице 1.7 представлена группировка активов и пассивов баланса по степени их ликвидности.
Таблица 1.7 –
Группировка активов и пассивов баланса по степени их ликвидности.
Состав актива
Обозначение
Состав пассива
Наиболее ликвидные активы:
А 1
Наиболее срочные обязательства:
Кредиторская задолженность
П 1
Ссуды, не погашенные в срок
-Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев
А 2
А 3
Займы и кредиты, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты
Задолженность учредителям по выплате платежей доходов.
П 2
П 3
-НДС по приобретенным ценностям
-Прочие оборотные активы
Расчеты по дивидендам
Доходы будущих периодов
Продолжение таблицы 1.7
Состав актсива
Обозначения
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев
Резервы предстоящих расходов
А4
П4
Баланс считается абсолютно ликвидным, если:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7