|
|
6,64 |
|||||||
|
II. Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы |
210 |
8738 |
25,26 |
14598 |
34,68 |
5860 |
1,67 |
9,42 |
|
НДС по приобретенным ценностям |
220 |
194 |
0,56 |
1023 |
2,43 |
829 |
5,27 |
1,87 |
|
Дебиторская задолженность краткосрочная |
240 |
6962 |
20,12 |
877 |
2,08 |
-6085 |
0,13 |
-18,04 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
46 |
0,13 |
- |
- |
-46 |
- |
- 0,13 |
|
Денежные средства |
260 |
96 |
0,28 |
46 |
0,11 |
-50 |
0,48 |
-0,17 |
|
Прочие оборотные активы |
270 |
- |
- |
174 |
0,41 |
174 |
- |
0,41 |
|
Итого по разделу II |
290 |
16036 |
46,35 |
16718 |
39,71 |
682 |
1,04 |
-6,64 |
|
БАЛАНС |
300 |
34595 |
100 |
42099 |
100 |
7504 |
1,22 |
- |
|
ПАССИВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
III. Капитал и резервы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставной капитал |
410 |
6284 |
18,17 |
4456 |
10,58 |
-1828 |
0,71 |
-7,59 |
|
Добавочный капитал |
420 |
13846 |
40,02 |
13846 |
32,89 |
0 |
1,00 |
-7,13 |
|
Резервный капитал |
430 |
4318 |
12,48 |
5000 |
11,88 |
682 |
1,16 |
-0,60 |
|
Целевое финансирование |
450 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
460 |
7254 |
20,97 |
- |
- |
-7254 |
- |
- 20,97 |
|
Нераспределенная прибыль отчетного года |
480 |
- |
- |
9620 |
22,85 |
9620 |
- |
22,85 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу III |
490 |
31702 |
91,64 |
32922 |
78,2 |
1220 |
1,04 |
-13,44 |
|
IV.Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу IV |
590 |
- |
- |
- |
|
- |
- |
- |
|
V.Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты |
610 |
405 |
1,17 |
4797 |
11,4 |
4392 |
11,84 |
10,23 |
|
Кредиторская задолженность |
620 |
2488 |
7,19 |
4380 |
10,4 |
1892 |
1,76 |
3,21 |
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Итого по разделу V |
690 |
2893 |
8,36 |
9177 |
21,8 |
6284 |
3,17 |
13,44 |
|
БАЛАНС |
700 |
34595 |
100 |
42099 |
100 |
7504 |
1,22 |
- |
2.Анализ финансовой устойчивости
Абсолютными показателями финансовой устойчивости являются показатели, характеризующие уровень обеспеченности оборотных активов источниками их формирования. Степень обеспеченности выступает в качестве причины той или иной степени текущей платежеспособности (или неплатежеспособности).
Таблица 2. «Результаты расчетов для анализа финансовой устойчивости СПК «Тепличный»
№ п/п
Показатели
Код строки
Значение, тыс.р.
На начало года
На конец года
1
Источники собственных средств
490
31702
32922
2
Внеоборотные активы
190
18559
25381
3
Наличие собственных оборотных средств
п1-п2
13143
7541
4
Долгосрочные займы и кредиты
510
-
-
5
Наличие собственных и долгосрочных заемных оборотных средств
п3+п4
13143
7541
6
Краткосрочные займы и кредиты
610
405
4797
7
Общая величина источников формирования запасов
п5+п6
13548
12338
8
Запасы и НДС
210+220
8932
15621
9
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств, СОС
п3-п8
4211
-8080
10
Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных оборотных средств, СДС
п5-п8
4211
-8080
11
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины источников формирования запасов, СЗС
п7-п8
4616
-3283
Анализируя данные таблицы 2 , можно сказать, что на начало года в СПК «Тепличный» наблюдалась абсолютная финансовая устойчивость за счет источников собственных средств и никаких долгосрочных кредитов. Однако на конец года ситуация резко изменилась, предприятие оказалось на грани банкротства.
СПК «Тепличный» испытывает недостаток собственных оборотных средств в размере 8080т.р. Снижение финансовой устойчивости обусловлено тем, что в течение года, предприятие получило кредит, возросла кредиторская задолженность, увеличилась общая сумма затрат.
3. Экспресс-анализ финансовой устойчивости
Экспресс-анализ финансовой устойчивости основан на делении всех активов баланса на нефинансовые активы (НФА) и финансовые активы (ФА), а пассив при этом делят на собственный капитал (СК) и заемный капитал (ЗК).
НФА=6072+12346+8738+194+6962=34312
ФА=141+46+96=283
СК=31702
ЗК=2893
Рис.1 Наложение пассива на актив, на начало года
НФА=5710+19506+14598+1023+877=41714
ФА=165+46+174=385
СК=32922
ЗК=9177
Рис.2 Наложение пассива на актив, на конец года
Таблица 3. «Экспресс-анализ финансовой устойчивости СПК «Тепличный»
СК
ЗК
ИТОГО
На начало года
На конец года
На начало года
На конец года
На начало года
На конец года
НФА
31702
41714
2610
8792
34312
41714
ФА
-
-
283
385
283
385
ИТОГО
31702
41714
2893
9177
34595
42099
По данным экспресс-анализа финансовой устойчивости видно, что в начале года у СПК «Тепличный» наблюдается кризисное состояние. Финансовые активы предприятия восполняются полностью за счет заемного капитала - кредитов банка и кредиторской задолженности. При этом к концу года ситуация ухудшается, в связи с дополнительным привлечением заемного капитала. Доля заемного капитала возросла по сравнению с началом года на 6284т.р., почти в 3 раза.
4.Оценка ликвидности предприятия
Ликвидность баланса – это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств.
Таблица 4. «Оценка ликвидности СПК «Тепличный»
Показатели
Норматив
На начало года
На конец года
Изменения
Оборотные активы, тыс. р.
х
16036
16718
Краткосрочные пассивы, тыс. р.
х
2893
9177
ЧОК, тыс. р.
х
13143
7541
ОЛ
³2,0
5,5
1,8
-3,7
СЛ
³0,7
3
1,5
-1,5
АЛ
³0,2
0,03
0,005
-0,025
Изменение значений показателей данной таблицы свидетельствует о снижении платежеспособности предприятия. Так коэффициент абсолютной ликвидности на начало года показывает, что на этот период СПК «Тепличный» может погасить лишь 3% своей краткосрочной задолженности, используя денежные средства предприятия. По состоянию на конец года все показатели были снижены, и находились ниже нормативных.
5. Вывод
В процессе изучения финансового состояния предприятия было выявлено увеличение валюты баланса за период с 01.01.02003 по 01.01.2004гг. на 22%, что является положительным фактом деятельности кооператива. При этом был изменен тип финансовой устойчивости с абсолютной устойчивости (на начало года), до кризисного состояния (в конце года). Снижение финансовой устойчивости связано с получением краткосрочного кредита предприятием. По этой же причине произошло снижение ликвидности активов и пассивов кооператива, а также его платежеспособности. При условии немедленной оплаты кредиторской задолженности СПК «Тепличный» оказалось бы в затруднительном положении.
Список использованной литературы:
1. «Налоговый отчет 2005», под ред. Поповой Н.И., «Статус-Кво 97», 2005г.
2. Журнал «Главбух» №13, июль 2004г., статья «Отчет о прибылях и убытках».
3. Бух.приложение к газете «Экономика и жизнь», выпуск 27, июль 2004г., Е.Бондарь «Отчетность за полугодие: на что обратить внимание».
4. Донцова Л.В., Никифорова Н.А., «Анализ финансовой отчетности», Дело и сервис», 2004г.
5. Р.В. Спеваков, статья «О финансовой устойчивости в условиях инфляции», Набережные Челны, НЧФИЭУиП.
Страницы: 1, 2
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.