За счет роста себестоимости прибыль уменьшилась на 3673,22 тыс. рублей.

3)                Цена:

Выручка2007 – Выручка ф.п. = 56656 – 56404,2  = +251,8 тыс.руб.

С повышением цен на реализованную продукцию и услуги прибыль увеличилась на 251,8 тыс.руб.

Общее влияние на прибыль:

-58889,4 + 58093,82 – 3673,22 + 251,8 =  -4217 тыс.руб.

Результат расчетов показывают, что прибыль от реализации уменьшалась на 4217 тыс. рублей в основном за счет уменьшения объема реализации на 58889,4 тыс.руб и за счет увеличения себестоимости реализованной продукции на 3673,22 рублей. Приведенных выше данные подтверждают, что превышение темпов роста себестоимости товаров над темпами роста выручки за реализованные товары, явилось основным фактором, повлиявшим в 2007г. на уменьшение прибыли.

Рассмотрим влияние факторов на сумму балансовой прибыли в 2007г., а на нее влияют все показатели – факторы, определяющие ее:

  Пб= В- С -  Ком.расх – Упр.расх. + Пр доходы – Пр расходы , где:

 В – выручка от реализации;

С – себестоимость;

Ком.расх. – коммерческие расходы;

Упр.расх. – управленческие расходы;

 Пр доходы – прочие операционные доходы;

 Пр расходы – прочие операционные расходы;

      Расчет влияния факторов:    

Пбо   = 6320

Пбусл 1= В1 – Со - Ком. расхо - Упр.расх0 + Пр. доходыо – Пр. расходы0  =

56656 – 49578 – 1384 – 4697 + 16 – 132 = 881

Пбусл 2 = В1 – С1- Ком. расхо - Упр.расх0 + Пр. доходыо – Пр. расходы0  =

56656 – 47170 – 1384 – 4697 + 16 – 132 = 3289

Пбусл 3= В1 – С1- Ком. Расх1 - Упр.расх1 + Пр. доходыо – Пр. расходы0  =

56656 – 47170 – 2320 – 4697 + 16 – 132 = 2353

Пбусл 4= В1 – С1 - Ком. Расх1 - Упр.расх1+ Пр. доходыо – Пр. расходы0  =

56656 – 47170 –2320– 4947 + 16 – 132 = 2103

Пбусл 5= В1 – С1 - Ком. Расх1 - Упр.расх1 + Пр. доходы1 – Пр. расходы0  =

56656 – 47170 –2320– 4947 + 600106 – 132 = 602193

Пб1= 2115

Пусл 1 – П0 = 881-6320= -5439 тыс.руб.

Пусл 2 – Пусл 1 = 3289-881= +2408 тыс.руб.

Пусл 3 – Пусл 2 = 2353-3289= -936 тыс.руб.

Пусл 4 – Пусл 3 = 2103-2353= -250 тыс.руб.

Пусл 5 – Пусл 4 = 602193-2103= +600090 тыс.руб.

Пусл 6 – Пусл 5 = 2115-602193= -600078 тыс.руб.

         Общее уменьшение: - 4205 тыс.руб.

Таким образом, в течение 2007 г. балансовая прибыль уменьшилась на 4205 тыс.руб. и в конце года составила 2115 тыс.руб. На уменьшение прибыли повлияли факторы: уменьшения объема продаж, который уменьшил прибыль на 5439 тыс.руб.; увеличение коммерческих расходов, которые уменьшили прибыль на 936  тыс.руб. И только два фактора в течение года повлияли на увеличение балансовой прибыли: это уменьшение себестоимости и изменение операционных расходов в сторону их уменьшения, совокупное влияние которых составило: 2408 + 12  = + 2420 тыс.руб.

Основная прибыль, получаемая предприятием, складывается из доходов по обычным видам деятельности, в частности, от продажи товаров и услуг. Поэтому целесообразно изучить более детально, финансовые результаты по обычным видам деятельности.

Рис. 5. Динамика показателей финансовых результатов по обычным видам деятельности

На рисунке 5 прослеживается тенденция изменения показателей по обычным видам деятельности, в частности, выручка от реализации товаров снизилась до 56656 тыс.руб. в 2007 г по сравнению с 2006 г. Уровень управленческих расходов практически не изменился, а коммерческие расходы возросли. Как следствие прибыль от продаж в течение изучаемого периода имеет стойкую тенденцию к понижению, так если в 2005 г ее сумма составляла 7691 тыс. руб., в 2006 г - 6436 тыс.руб., а в 2007 г уже 2219 тыс.руб.

Какие элементы финансовых результатов значительно повлияли на уменьшение прибыли от реализации в течение 2005-2007 гг. изучим на основании таблицы 9, где представлена структура и динамика изменения показателей.

Таблица 9

Структура и динамика показателей по видам деятельности.

Данные таблицы 9 показывают, что в 2005 г и 2006 г наибольшую долю в выручке составляет выручка от продажи товаров, однако, к концу 2007 г показатель снизился на 18,12 % и составил 57,32 %. Соответственно на 18,12 % увеличилась доля выручки от реализации услуг, а темп ее роста в 2007 г. составил 158,56 %.

Доля полной себестоимости в выручке увеличилась с 86,48 % в 2005 г. до 96,08% в 2007 г. Динамика роста данного показателя отрицательна, такое изменение доли себестоимости связано с увеличением в ее составе доли себестоимости услуг с 28,54 % в 2005 г до 48,9 % в 2007г.

Доля прибыли от продажи товаров снизилась с 16,39 % в 2005 г до 10,14% в 2007 г., в то время когда реализация услуг вообще приносила убыток в течение всего изучаемого периода, причем убыток с каждым годом возрастал.

Таблица 10

Показатели, характеризующие рентабельность по видам доходов

В таблице 10 приведены показатели, характеризующие рентабельность по видам деятельности. Анализ показателей таблицы 10 показывает, что предприятие реализует товары, которые приносят основную прибыль предприятию. Однако в течение изучаемого периода прибыль предприятия от реализации товаров  значительно сократилась, так, если в 2005г. прибыль составляла 9321 тыс.руб., то к концу 2007г. она составила 5744 тыс.руб. Сократилась и сумма выручки от реализации товаров с 42276 тыс.руб. в 2005г., до 32475 тыс.руб. в 2007г., в то время как выручка полученная от реализации услуг увеличилась на 8931 тыс.руб. Однако, сопоставляя сумму увеличения выручки от продажи услуг и сумму увеличения себестоимости этих услуг равную 11016 тыс. руб., можно утверждать, что темпы роста выручки от реализации услуг меньше ,чем темп роста ее себестоимости, что в свою очередь является отрицательным моментом.

Рентабельность торговой деятельности сокращается, если в 2005 г она составляла 22,05 %, то к концу 2007 года уже 17,69%, а деятельность по предоставлению услуг предприятия в виду убытков не рентабельна.

В течение 2005г-2007г предприятие несет убытки по виду деятельности: услуги. Причем, если в начале изучаемого периода убыток составлял 1630 тыс.руб., то к концу 2007г убыток составил уже 2085 тыс.руб.

Рис. 6. Динамика финансовых результатов по реализации услуг

На рисунке 6 представлена динамика изменения результатов реализации услуг, где наглядно представлены изменения показателей выручки и себестоимости в период 2005-2007 гг. Очевидно, что убыток от реализации услуг связан с превосходящей суммой себестоимости над суммой полученной выручки.

Создавшееся положение на предприятии в области продаж угрожающе и грозит потерей доходности предприятия. Руководству необходимо предпринять срочные меры по исправлению сложившейся ситуации, разработать план по расширению рынка сбыта товаров, отказаться от политики предпочтения  крупных мелким покупателей. Для этого нужна тесная ежедневная работа квалифицированных специалистов таких как: менеджеров, маркетологов, экономистов и аналитиков, что позволит исключить углубление неблагоприятных тенденций.

Важнейшим показателем, отражающим конечные финансовые результаты деятельности предприятия, является  прибыльность (рентабельность). Рентабельность характеризует прибыль, полученную с 1 рубля средств, сложенных в финансовые операции либо в другие предприятия. 

Таблица 11

Исходные данные для расчета рентабельности, (тыс.руб.).

Анализируя таблицу 12, можно заметить, что все показатели рентабельности в течение 2006-2007 года существенно снизились, что свидетельствует о крайне неэффективной деятельности предприятия. В 2005 году рентабельность собственного капитала была 181,56 %,  к концу  2007 года она составила 0,49%. Рентабельность оборотных активов в 2005г составила 79,24 %, к концу 2007 года она уменьшилась, и составила 0,5 %.

С каждого рубля продаж предприятие в 2007 году получило 3 копейки чистой прибыли, тогда как в 2005 году 13 копеек.

Таблица 12

Показатели, характеризующие прибыльность

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7