|
1450+29000+23200=53650 |
1160+43500+14500=59160 |
|
270 |
- |
- |
- |
290 |
Итого по разделу 2 |
136300+87000+145000+43500+11600+11600+139200+53650=627850 |
14500+72500+116000+58000+8700+14500+140650+59160=614510 |
300 |
Стр.190+290 |
265640+627850=893490 |
260130+614510=874640 |
410 |
Сч.80 |
145000 |
145000 |
420 |
Сч.83 |
14500 |
14500 |
430 |
Сч.82 |
29000 |
29000 |
431 |
Выборка из данных аналитического учета к сч.82 |
7250 |
7250 |
432 |
Выборка из данных аналитического учета к сч.82 |
21750 |
21750 |
470 |
Нач.=сч.84 кон.=сч.84+сч.99 |
261000 |
261+49010=310010 |
490 |
Итого по разделу 3 |
145000+14500+29000+261000=449500 |
145000+14500+29000+310010=498510 |
510 |
- |
- |
- |
515 |
Сч.77 |
8700 |
17400 |
520 |
- |
- |
- |
590 |
Итого по разделу 3 |
8700 |
17400 |
610 |
Сч.66 |
72500 |
72500 |
620 |
Стр.621+стр.622+стр.623+стр.624+стр.628 |
58000+121800+43500+34800+102950=361050 |
72500+118900+43500+17400+33350=285650 |
621 |
Сч.60 «полученные материальные ценности, принятые работы и услуги» |
58000 |
72500 |
622 |
Сч.70 |
121800 |
118900 |
623 |
Сч.69 |
43500 |
43500 |
624 |
Сч.68 |
34800 |
17400 |
628 |
Сч.62 «авансы полученные»+сч.76 |
87000+15950=102950 |
29000+4350=33350 |
630 |
- |
- |
- |
640 |
Сч.98 |
1740 |
580 |
650 |
- |
- |
- |
660 |
- |
- |
- |
690 |
Итого по разделу 5 |
72500+361050+1740=435290 |
72500+285650+580=358730 |
700 |
Стр.490+стр.590+стр.690 |
449500+8700+435290=893490 |
498510+17400+358730=874640 |
Заполненный бухгалтерский баланс приведен в приложении А.
2.3 Отчет о прибылях и убытках ЗАО «Эрида»
Наиболее значимой отчетной формой о финансовых результатах является отчет о прибылях и убытках. Современный отчет предоставляет информацию о формировании финансовых результатов по разнообразным видам деятельности организации, а также итоги различных фактов хозяйственной деятельности за отчетный период, способных повлиять на величину конечного финансового результата. Кроме того, рассматриваемая отчетная форма является связующим звеном между прошлым и нынешним отчетным периодами и показывает, за счет чего произошли изменения в бухгалтерском балансе отчетного периода по сравнению с прошлым. Иначе говоря, между бухгалтерским балансом и отчетом о прибылях и убытках существует тесная взаимосвязь, которая выражается через важнейший показатель бухгалтерской отчетности — финансовый результат хозяйственной деятельности организации. Прирост активов бухгалтерского баланса образуется за счет превышения доходов над расходами, разница между которыми квалифицируется как прибыль. Полученная прибыль отражается в пассиве баланса как увеличение собственного капитала, а в отчете о прибылях и убытках — как сальдо превышения доходов над расходами. В свою очередь, уменьшение активов, представленных в бухгалтерском балансе, происходит в результате превышения расходов над доходами организации, которое квалифицируется как убыток. Указанная разница отражается в бухгалтерском балансе в уменьшении пассивов в виде собственного капитала, а в отчете о прибылях и убытках как сальдо превышения расходов над доходами. Таким образом, отчет о прибылях и убытках показывает, как изменяется собственный капитал организации под воздействием доходов и расходов, осуществленных в текущем периоде.
Формирование показателей отчета о прибылях и убытках осуществляется на основе данных синтетического и аналитического учета, представленных в различных регистрах. Такие регистры должны быть построены организациями для создания информационных массивов в разрезе счетов синтетического учета, аналитические данные которых находят отражение в отчете о прибылях и убытках.
Код строки |
Алгоритм расчета |
Расчет |
010 |
Табл.4 90/1-90/3 |
2088000-348000=1740000 |
020 |
По кредиту сч.43+45 |
986377+580000=1566377 |
029 |
Стр.010-020 |
1740000-1566377=173623 |
030 |
Табл.5 по кредиту сч.44 |
83723 |
040 |
- |
- |
050 |
Стр.010-020-030-040 |
89900 |
060 |
Табл.4 91/1 проценты по депозиту |
145 |
070 |
- |
- |
080 |
- |
- |
090 |
Табл.4 91/1 доходы от сдачи имущества в аренду |
290 |
100 |
Табл.4 91/2 расходы, связанные со сдачей имущества в аренду + проценты по кредитам + отчисления в оценочные резервы + налоги |
232+3103+3190+11600=18125 |
120 |
- |
- |
130 |
Табл.4 91/2 штрафы, пени, неустойки |
2900 |
140 |
Стр.050+060+070+080+090-100+120-130 |
89900+145+290-18125-2900=69310 |
141 |
Сч.09 |
2900 |
142 |
Сч.77 |
8700 |
150 |
Табл.7 сумма налога на прибыль, подлежащая взносу в бюджет |
14500 |
190 |
Стр.140-142+141-150 |
69310-8700+2900-14500=49010 |
200 |
Табл.4 сч.99 постоянное налоговое обязательство |
3665,6 |
Заполненный отчет о прибылях и убытках приведен в приложении Б.
Заключение
На современном этапе экономического развития страны создаются новые условия функционирования организаций, что обусловлено рядом причин. Существенно улучшается законодательная база, регулирующая экономические, в том числе инвестиционные отношения субъектов предпринимательской деятельности. Усиливаются контроль со стороны государства за финансово-инвестиционной деятельностью различных предприятий. Одной из важнейших составляющих эффективного развития организаций является их инвестиционная деятельность.
В данной курсовой работе пристальное внимание уделяется различным формам финансирования и инвестирования, так как это является важнейшим ключевым моментом в деятельности предприятия. В данной работе рассмотрена финансово-хозяйственная деятельность ЗАО «Эрида». На основе чего мы можем сделать вывод о балансе этого предприятия:
1. валюта баланса в конце отчетного периода увеличилась по сравнению с началом периода, что является признаком «хорошего» баланса;
2. собственный капитал организации превышает заемный и темпы его роста выше, чем темпы роста заемного капитала;
3. темпы прироста дебиторской и кредиторской задолженности примерно одинаковые;
4. в балансе отсутствуют статьи «непокрытый убыток».
Помимо баланса в моей курсовой работе был проанализирован капитал, его движение, оборотные и внеоборотные средства. Приведены примеры договоров о совместной деятельности и долгосрочных финансовых вложений, что дает наглядное представление о деятельности ЗАО «Эрида».
Инвестиционная деятельность влияет на платежеспособность предприятия двояко. С одной стороны это хороший дополнительный доход, с другой стороны это риск потери своих денег.
Нормативной базой написания курсовой работы явились нормативные документы по вопросам бухгалтерского учета, законы и постановления по вопросам налогообложения. Также мной была использована периодическая литература, учебники, методические указания, монографическая литература, а также правовая система Гарант.
Список используемой литературы
1. Журнал «для акционеров», 2006г. №1
2. Журнал «Бухгалтерский учет», 2006г. №1, №2
3. бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь», 2006г. №4
4. Журнал «Инвестиционный банкинг», 20006г. №1, №2, №5
5. «Финансовая газета», 2006г. №52, №49
6. Журнал «Финанс», 2007г. №1
7. Журнал «Эксперт», 2007г. №3
8. П.И. Камышанов, А.П. Камышанов «Бухгалтерская финансовая отчетность», 4-е издание, 2006г.
9. Анесянц «Основы финансирования рынка ценных бумаг», учебное пособие. 2001 г.
Приложение А
Бухгалтерский баланс ЗАО « Эрида »
на 31 марта за 2007г. (руб.)
АКТИВ
Код строки
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
110
11600
10440
Основные средства
120
174000
210540
Незавершенное строительство
130
58000
14500
Доходные вложения в материальные ценности
135
-
-
Долгосрочные финансовые вложения
140
16240
15950
Отложенные налоговые активы
145
5800
8700
Прочие внеоборотные активы
150
-
-
ИТОГО по разделу 1
190
265640
260130
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
210
423400
400200
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211
136300
145000
животные на выращивании и откорме
212
-
-
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
213
87000
72500
готовая продукция и товары для перепродажи
214
145000
116000
товары отгруженные
215
43500
58000
расходы будущих периодов
216
11600
8700
прочие запасы и затраты
217
-
-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
220
11600
14500
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230
-
-
в том числе: покупатели и заказчики
231
-
-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
240
139200
140650
в том числе: покупатели и заказчики
241
95700
121800
Краткосрочные финансовые вложения
250
-
-
Денежные средства
260
53650
59160
Прочие оборотные активы
270
-
-
ИТОГО по разделу II
290
627850
614510
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)
300
893490
874640
ПАССИВ
Код строки
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
410
145000
145000
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал
420
14500
14500
Резервный капитал
430
29000
29000
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством
431
7250
7250
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
432
21750
21750
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
470
261000
310010
ИТОГО по разделу III
490
449500
498510
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
510
-
-
Отложенные налоговые обязательства
515
8700
17400
Прочие долгосрочные обязательства
520
-
-
ИТОГО по разделу IV
590
8700
17400
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
610
72500
72500
Кредиторская задолженность
620
361050
285650
в том числе: поставщики и подрядчики
621
58000
72500
задолженность перед персоналом организации
622
121800
118900
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
623
43500
43500
задолженность по налогам и сборам
624
34800
17400
прочие кредиторы
628
102950
33350
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
630
-
-
Доходы будущих периодов
640
1740
580
Резервы предстоящих расходов
650
-
-
Прочие краткосрочные обязательства
660
-
-
ИТОГО по разделу V
690
435290
358730
БАЛАНС
(сумма строк 490 + 590 + 690)
700
893490
874640
Приложение Б
Отчет о прибылях и убытках ЗАО «Эрида»
за I квартал 2007 г., руб.
Наименование показателя
Код
строки
За отчетный период
За аналогичный период предыдущего года
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
010
1740000
-
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
020
1566377
-
валовая прибыль
029
173623
-
Коммерческие расходы
030
83723
-
Управленческие расходы
040
-
-
Прибыль (убыток) от продаж
(строки 010-020-030-040)
050
89900
-
Прочие доходы и расходы
-
-
Проценты к получению
060
145
-
Проценты к уплате
070
-
-
Доходы от участия в других организациях
080
-
-
Прочие операционные доходы
090
290
-
Прочие операционные расходы
100
18125
-
Внереализационные доходы
120
-
-
Внереализационные расходы
130
2900
-
Прибыль (убыток) до налогообложения
140
69310
-
Отложенные налоговые активы
141
2900
-
Отложенные налоговые обязательства
142
8700
-
Текущий налог на прибыль
150
14500
-
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
190
49010
-
СПРАВОЧНО
-
-
Постоянные налоговые обязательства
200
3665,6
-
Базовая прибыль (убыток) на акцию
-
-
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
-
-
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.