Большая База Рефератов - Денежные затраты и поступления предприятия - бесплатно рефераты, скачать рефераты, рефераты на тему

Рефераты. Денежные затраты и поступления предприятия

p> Амортизация основных фондов.

Таб.3 Расчет годовых сумм амортизации З. №10

|№ |Основные фонды и |Среднегод.|Норма |Амортиз-е |
|п/п |Нематериальные активы | |ам-ции|отчисления|
| | |Ст-ть ОФ, | |, |
| | | |% |Млн.руб. |
| | |Млн.р. | | |
|Производственные фонды |40707,95 | |1029,96 |
|итого | | | |
|1. |Здания: - корпуса цехов |25000 |1 |250 |
|2. |Сооружения |- |- |- |
|3. |Передаточные устройства: | | | |
| |- погрузочная эстакада |- |- |- |
|4. |Силовые машины и оборудование: | | | |
| |- электромоторы |600 |6,6 |39,6 |
|5. |Рабочие машины и оборудование: |15023 |4,8 |721,10 |
| |т.к, мы | | | |
| |Не знаем, сколько конкретно | | | |
| |вводилось и | | | |
| |Выводилось средств по данной | | | |
| |группе, значит | | | |
| |Мы берем средний %(6,7+2,9)/2 | | | |
|6. |Транспортные средства: | | | |
| |- грузовые автомашины |61,25 |14,3 |8,75 |
|7. |Инструмент: | | | |
| |- инструмент |13 |20 |2,6 |
|8. |Производственный инвентарь: | | | |
| |- инвентарь производственный |10 |9,1 |0,91 |
|9. |Прочие. | | | |
| |Нематериальные активы |0,7 |10 |7 |
| |(норма ам-ции = 1/10 лет*100 = | | | |
| |10%) | | | |
|Непроизводственные фонды |16586 | |2662,87 |
|итого | | | |
|1. |Трансформаторы |100 |7 |7 |
|2. |Жилой дом |3000 |0,8 |2400 |
|3. |Строительные подъемные механизмы |- | | |
|4. |Сооружения |100 |2,5 |2,5 |
|5. |Ограждение территории завода |45 |5,9 |2,66 |
|6. |Детский сад |- | | |
|7. |Трубопровод |500 |1,7 |8,5 |
|8. |Подъездной Ж/Д путь |- |- | |
|9. |Компьютер |20 |12,5 |2,5 |
|10. |Принтер ERCON |- | | |
|11. |Факс SHARP |- | | |
|12. |Ксерокс |9 |12,5 |1,13 |
|13. |Пишущая машинка |- | | |
|14. |Электрокары |250 |4,2 |10,5 |
|15. |Автокары |35 |4,8 |1,68 |
|16. |Склады |1500 |2,5 |37,5 |
|17. |Основные фонды подсобного |900 |9,1 |81,9 |
| |хозяйства | | | |
|18. |Линия электро – передач |50 |2,0 |1 |
|19. |Устройство охранное |10 |1,8 |0,18 |
|20. |Дом культуры, клуб |10000 |1,0 |100 |
|21. |Приборы, лабораторное оборудование|10 |7,0 |0,7 |
|22. |Основные фонды здрав.пункта |12 |1 |0,12 |
|23. |Легковые автомобили |45 |11,1 |5,0 |
|Итого по заводу 57293,95 |
|3692,83 |

Малое предприятие «Витязь»

Таблица 4. Расчет амортизации простым методом
|Основные фонды и |Среднегодовая|Норма |Амортизационные|
|Нематериальные активы | |ам-ции % | |
| |Стоимость, | |Отчисления, |
| |млн.р. | |тыс. р. |
|1.Аппаратура для измерений |12 |7,0 |840 |
|2.Инструмент |23 |20 |4600 |
|3.Компьютер |7 |12,5 |875 |
|4.Производственный и |3 |9,1 |273 |
|хозяйственный инвентарь | | | |
|5.Н/м активы |18 |20,0 |3600 |
|ИТОГО |63 | |10188 |

Расчет амортизации ускоренным методом

Таблица 4-1 ускоренный метод можно применить только к группе 3 и
4.
|3.|12,5% * 2 = |7 *25%=1750 |Экономия – 875 |Экономия по налогу на|
| |25% |тыс.руб. |т.руб. |прибыль = тыс. руб. |
| | | | |- 875 - ( - 875 * 30%|
| | | | |) = - 612,5 |
|4.|9,1% * 2 = |3 * 18,2 %= 546|Экономия – 273 |Экономия по налогу на|
| |18,2% |т.руб |т.руб. |прибыль = тыс.руб. |
| | | | |-273 – ( - 273 * 30%)|
| | | | |= -191,1 |
| |Итого |Ускоренная |Экономия |Экономия - 803,6 |
| | |сумма |1148 | |
| | |2296 | | |

Раздел 2 Оборотные средства

ЗАДАЧА 1

Нормы и нормативы

1) нормирование производственных запасов по заводу №7 и №10

таблица 5
|Наименование показателей |Ед. |Завод №10 |Завод №7 |
| |измерения | | |
|Норма производственного запаса|Дни | | |
|по: | | | |
|- цветным металлам | |47 |47 |
|- кабелям и проводам | |35 |32 |
|-комплектующим изделиям | |15 |17 |
|-пиломатериалам | |67 |61 |
|Среднесуточный расход: |Млрд. Руб.| | |
|- цветным металлам | |1,08 |0,98 |
|- кабелям и проводам | |0,83 |0,58 |
|-комплектующим изделиям | |0,003 |0,01 |
|-пиломатериалам | |0,32 |0,3 |
|Норматив производственных |Млрд. руб.| | |
|Запасов по: | | | |
|- цветным металлам | |50,90 |45,82 |
|- кабелям и проводам | |29,15 |18,66 |
|-комплектующим изделиям | |0,045 |0,18 |
|-пиломатериалам | |21,57 |18,3 |
|Суммарный норматив |Млрд. руб |101,66 |82,98 |
|производственных запасов | | | |
|Средняя норма запаса |Дни |41 |39 |

Расчет производственного запаса:

Запасов по цветным металлам
Nз№10= Зтек (Ѕ 60) +Зстрах(30 *50%)+ Зподг.(2) = 30+15+2=47 дней
Nз №7= Зтек (Ѕ 60) +Зстрах(30 *50%)+ Зподг.(2) = 30+15+2=47 дней

По кабелям и проводам
З№10 = Зтек(Ѕ 40) + Зстрах.(20*30%)+ Зтрансп.(7)+Зподг.(2) = 20+6+7+2 =
35
З№7= Зтек(Ѕ 40) + Зстрах.(20*50%) + Зподг.(2) = 20+10+2 = 32

По комплектующим изделиям
З№10 = Зтек(Ѕ 20) + Зстрах(10 *30%) + Зподг.(2) =10+3+2=15
З№7 = Зтек(Ѕ 20) + Зстрах(10 *50%) + Зподг.(2) = 10+5+2=17

По пиломатериалам
З№10= Зтек(Ѕ 60)+ Зстрах(30 *50%)+Зтехн.(20)+ Зподг.(2) = 30+15+20+2=67
З№7 = Зтек(Ѕ 60)+ Зстрах(30 *30%)+Зтехн.(20)+ Зподг.(2) = 30+9+20+2=61

Расчет среднесуточного расхода

Цветные металлы:
Рс №10 = 13*30/360=1,08 Рс №7 =
13*27/360=0,98

Кабеля и провода:
Рс№10 = 3*100/360=0,83 Рс№7 = 3*70/360=0,58

Комплектующие изделия:
Рс№10 = 10*0,1/360 = 0,003 Рс№7 = 10*0,4/360 =
0,01

Пиломатериалы :
Рс№10=0,4*290/360 = 0,32 Рс №7 = 0,4*270/360
=0,3

Норматив производственного запаса

Н= норма дни * среднесуточный расход

Цветные металлы
Н№10=47*1,08 = 50,76 Н№7 =
47*0,98=46,06

Кабеля и провода

Н№10=35*0,83=29,05 Н№7 =
32*0,58=18,56

Комплектующие изделия

Н№10 = 15*0,003 = 0,045 Н№7 = 17*0,01 =
0,17

Пиломатериалы

Н№10 = 67*0,32=21,44 Н№7 =
61*0,3=18,3

2) Нормирование оборотных средств в незавершенном производстве

Таблица 6
|Наименование показателей |Расчет по заводу №10 |Расчет по заводу |
| | |№7 |
|1. Сумма единовременных |Сырье, материалы, |Сырье, материалы, |
|начальных затрат, млрд. руб.|комплектующие |комплектующие |
| |202 |168 |
|2. Сумма нарастающих затрат,|4,5+40+38= 82,5 |3,8+34+36 = 73,8 |
|млрд. руб. | | |
|3Длительность |8 |6 |
|производственного цикла | | |
|4. Коэффициент нарастания |( 202 + 0,5 * 82,5 ) |(168 + 0,5*73,8) /|
|затрат |/ | |
| |( 202 + 82,5 ) = 0,85|(168 + 73,8 ) = |
| | |0,85 |
|5. Норма оборотных средств в|41 (таб. №5) |39 (таб.№5) |
|НЗП, дни | | |
|6. Норматив об/средств в |1138/4*8*0,85 = 21,49|967/4*6*0,85=13,70|
|НЗП, млрд. руб. | | |
| |90 |90 |

Исходя из величины годового выпуска заводов, мы видим, что выпуск завода
№10 выше, чем на заводе №7. Отсюда следует и различие сумм единовременных и нарастающих затрат (на заводе №10 больше), но коэффициент нарастания этих затрат одинаковый. Норматив оборотных средств на заводе №10 больше на 7,79 млрд.руб, т.к. оборотных средств требуется больше. Можно сделать вывод, что лучше используются оборотные средства завода №7.

3) Нормирование запасов готовой продукции.
Таблица 6-1
|Наименование |Расчет по заводу №10 |Расчет по заводу №7 |
|показателей | | |
|Норма оборотных |4+1+1+2= 8 |4+1+1+1=7 |
|средств запасов | | |
|готовой продукции | | |
|(дни) | | |
|Норматив запасов |1138 / 4 * 8=25,29 |967 / 4 * 7=18,80 |
|готовой продукции |90 |90 |
|(млрд. руб.) | | |
|Годовой выпуск |1138 |967 |
|валовой продукции | | |

Что касается запасов готовой продукции, то на заводе №10 можно сократить время на оформление транспортных и платежных документов и побыстрей отгружать готовую продукцию, а следовательно сократить ненормируемые основные средства, т.к. это ускоряет оборачиваемость оборотных средств в сфере обращения, т.е. способствует увеличению прибыли и рентабельности и улучшает показатели выполнения поставок по договорам.

ЗАДАЧА 2

Эффективность использования оборотных средств.

Сопоставление коэффициентов оборачиваемости в динамике по годам позволяет выявить тенденции изменения эффективности использования основных средств. Если число оборотов, совершаемых основными средствами увеличивается или остается стабильным, то предприятие работает ритмично и рационально использует денежные ресурсы. Снижение числа оборотов, совершаемых в периоде, свидетельствует о падении темпов развития предприятия и о его неблагополучном финансовом состоянии. На наших заводах
№10 и №7 оборачиваемость лучше на №7 как в отчетном, так и в планируемом году. Число оборотов в динамике по №10 не изменилось, по №7 ускорилось на
0,32, что хорошо скажется на работе завода и позволит высвободить относительную часть оборотных средств:

З №10 1354/2,26 – (1354+96) / 2,26 = - 42,48

З.№7 990/8,25 – (990+70) / 8,57 = - 3,68

ЗАДАЧА 3

Расчет необходимого прироста оборотных средств.

Таблица 8. Расчет потребности в оборотных средствах по сырью и материалам.
|Наименование |Расчет по з №10 |Расчет по з№7 |
|показателей | | |
|Расход сырья и |202 |168 |
|материалов, млрд. | | |
|руб. | | |
|Количество дней |90 |90 |
|Однодневный расход |202000/90=2244 |168000/90=1866 |
|сырья и материалов, | | |
|млн. руб. | | |
|Норма запаса, дней |41 |39 |
|Потребность в |2244*41=92022 |1866*39=72774 |
|оборотных средствах | | |
|по сырью и | | |
|материалам, млн. руб.| | |

Таблица 9 Расчет потребности в оборотных средствах по незавершенному производству.
|Показатели |Завод №10 |Завод №7 |
|Выпуск продукции по |294 |206 |
|себестоимости, млрд. | | |
|руб. | | |
|Количество дней |90 |90 |
|Однодневный выпуск |294000/90 = 3267 |206000/90 = 2289 |
|продукции по | | |
|себестоимости, | | |
|млн.руб. | | |
|Нормы незавершенного |27 |9 |
|производства, дней | | |
|Потребность в |3267*27=88209 |2289*9=20601 |
|оборотных средствах | | |
|по, незавершенному | | |
|производству, млн. | | |
|руб. | | |

Таблица 10 Расчет потребности в оборотных средствах по готовой продукции.

Таблица11 Определение потребности по товарным запасам

|Показатели |Завод №10 |Завод №7 |
|Оборот товаров по покупным |80 |58 |
|ценам, млрд. руб. | | |
|Количество дней |90 |90 |
|Однодневный оборот товаров, |80000/90=888,88 |58000/90=644,4|
|млн.руб. | |4 |
|Норма товарных запасов, дней |2 |3 |
|Потребность в оборотных |1777,76 |1933,32 |
|средствах по, товарным запасам | | |

Таблица 12 Определить потребность в денежных средствах в кассе на квартал и переводы в пути.
|Показатели |Завод №10 |Завод №7 |
|Товарооборот, млрд. руб. |120 |74 |
|Количество дней |90 |90 |
|Однодневный товарооборот, |1333 |822 |
|млн.руб. | | |
|Норма запаса денежных средств, |1,0 |1,0 |
|дней | | |
|Потребность в денежных |1333 |822 |
|средствах, млн. руб. | | |

Таблица 13 (млн. руб.) Расчет прироста нормируемых оборотных средств завода №10
|Виды оборотных |На начало |На конец |Отклонение (+-) |
|средств |квартала |квартала | |
| |Млн. руб. |% |Млн. |% |Млн. |% |
| | | |руб. | |руб. | |
|Производственные |101660 |36,52 |92022 |34,67 |-9638 |-1,85 |
|запасы | | | | | | |
|МБП (остаточная |22000 |7,90 |15000 |5,65 |-7000 |-2,25 |
|стоимость) | | | | | | |
|Незавершенное |86963 |31,24 |133947 |33,24 |+46983 |+2 |
|производство | | | | | | |
|Расходы будущих |220 |0,08 |180 |0,07 |- 40 |-0,01 |
|периодов | | | | | | |
|Готовая продукция |25280 |9,08 |26136 |9,85 |+856 |+0,77 |
| Товары |1000 |0,35 |1777,76 |0,67 |+777,76 |+0,32 |
|Тара под товаром и|1,8 |0,001 |2,0 |0,002 | +0,2 |+0,001|
|порожняя | | | | | | |
|Издержки обращения|13 |0,005 |15 |0,007 |+2 |+0,002|
|на остаток товаров| | | | | | |
|Денежные средства |520 |0,19 |1333 |0,50 |+813 |+0,31 |
|в кассе и переводы| | | | | | |
|в пути. | | | | | | |
|Стоимость основных|40695 |14,62 |40705,08|15,34 |+10,08 |+0,72 |
|производственных | | | | | | |
|фондов | | | | | | |
|Итого нормируемых |278352,8 |100 |270412,7|100 |-7940,04| |
|оборотных средств | | |6 | | | |

На предприятии должна быть оптимизация производственных запасов, сокращение незавершенного производства. Но как правило производственные запасы составляют значительный удельный вес не только в составе оборотных активов, но и в целом в активах предприятия. Это свидетельствует о том, что предприятие испытывает затруднения со сбытом продукции , что в свою очередь может быть обусловлено низким качеством продукции, нарушением технологического процесса и выбором неэффективных методов реализации.
Нарушение оптимизации материальных производственных запасов приводит к убыткам предприятия, поскольку возрастают расходы на хранение этих запасов.
В этой связи определение и поддержание оптимизации объема запасов является важным разделом финансовой работы.

ЗАДАЧА 4.

Расчет источников финансирования прироста оборотных средств.

Таблица 14 (млрд. руб.)
| |На начало |На конец |Прирост или|
| |квартала |квартала |уменьшение |
|1. Нормируемые оборотные |278,35 |265,38 |-12,97 |
|средства | | | |
|2. Источники покрытия | | | |
|норматива: | | | |
|А) собственные средства, из | | | |
|них: | | | |
|- средства уставного фонда | | | |
|- средства резервного фонда |500 |650 |+150 |
|- свободные средства фондов |400 |500 |+100 |
|специального назначения. | | | |
|- поступления МБП. З/частей,|100 |80 |-20 |
|оплаченных за счет средств | | | |
|кап.вложений | | | |
|Б) устойчивые пассивы |360 |400 |+40 |
|В) заемные средства | | | |

Привлечения заемных средств не требуется для покрытия прироста оборотных средств.

Часть 2

По заводу №10

Составление сметы затрат на производство и реализацию продукции.

Таблица 1. Расчет амортизационных отчислений, тыс. руб.
|Основные средства|Ст-ть ОС|Среднегодо-вая |Норма |Поправ|Сумма |
| |на |стоимость ОС |амортиза| |амортиз|
| |начало | |-ции,% |Коэф. |. |
| |года | | | |отчисл.|
|Здания |100000 |100000 |0,7 |1,2 |840 |
|Сооружения |12000 |12000 |3,0 |1,2 |432 |
|Передаточные |1200 |1200 |2,0 |1,2 |28,8 |
|устройства | | | | | |
|Силовые машины и |700 |700 |6,6 |1,2 |55,44 |
|оборудование | | | | | |
|Рабочие машины и |800 |Планируется |10,0 |1,2 |105,9 |
|оборудование | |ввести с 1.02. | | | |
| | |90 тыс. руб., | | | |
| | |значит | | | |
| | |800+(90*11/12) = | | | |
| | |882,5 | | | |
|Транспортные |400 |Планируется |8,0 |1,2 |42,2 |
|средства | |ввести с 1.02. | | | |
| | |43,2 тыс. руб. | | | |
| | |400+(43,2*11/12) | | | |
| | |= | | | |
| | |439,6 | | | |
|Инструмент |90 |Будет выведено из|20,0 |1,2 |19,5 |
| | |эксплуатации с | | | |
| | |1.08 | | | |
| | |15 тыс. руб. | | | |
| | |90 – (15*7 / 12) | | | |
| | |= | | | |
| | |81,25 | | | |
|Производственный |50 |Будет выведено из|9,0 |1,2 |5,07 |
|и хозяйственный | |эксплуатации с | | | |
|инвентарь | |1.05 | | | |
| | |9 тыс. руб. | | | |
| | |50 – (9*4 / 12) =| | | |
| | |47 | | | |
|Многолетние |40 |40 |2,0 |1,2 |0,96 |
|насаждения | | | | | |
|Непроизводствен- |70000 |70000 |0,8 |1,2 |672 |
|ные ОС | | | | | |
|ИТОГО |185280 |185390,35 | | |2201,87|

Таблица 4 Расчет суммы представительских расходов и расходов на рекламу
|Объем |НДС |Объем |Предельные |Сумма |Пред. Размеры|Сумма |
|продукци| |продукции,|расходы |Представит|расходов на |расходов |
|и в год,|% |включая |представит.|. |рекламу |на рекламу|
|тыс. | |НДС |Расходов |расходов | | |
|руб. | | | | | | |
|48524 |20 %|58228,8 |10+((58228,|80% |40+(1%*56228,|60% |
| | | |8-2000)*0,1|66,23*80% |8)= 602,29 |602,29*60%|
| | | |%) = |= | |=361,37 |
| | | |66,23 |52,98 | | |

Таблица 5 Расчет отчислений на социальные нужды
|Затраты на|Норматив отчислений к затратам на оплату |Сумма, |
|оплату |труда |тыс. руб. |
|труда | | |
| |ПФ 28% |ФСС 5.4% |ОМС 3.6 % |ФЗ 1,5% | |
|4517 |1264,76 |243,92 |162,61 |67,76 |1739,05 |

Таблица 7 Расчет по налогу с владельцев транспортных средств. Тыс. руб.

Согласно инструкции ГНС от 15 мая 1995 года №30 «О порядке исчисления и уплаты налогов , поступающих в дорожные фонды№
|Марка |Мощность, |Кол-во |Размер |Сумма 2,95 тыс. руб. |
|транспортно-|Л.с. |трансп. |год.-го | |
|го средства | |Средств |налога, | |
| | | |руб./ л.с. | |
|ГАЗ - 330273|120 |2 |4 руб. |480*2=960 |
|ГАЗ 3102 |105 |2 |4 руб. |420*2=840 |
|ЗИЛ -130 |150 |1 |4 руб. |600 |
|Автобус ПАЗ |120 |2 |2 руб. |240*2=480 |
|ВАЗ - 21099|70 |1 |0,5 руб. |35 |
|ВАЗ – 21072 |63,5 |1 |0,5 руб. |31,5 |

Страницы: 1, 2, 3